מה זה FIRPTA?
חוק מס השקעות זרות במקרקעין (FIRPTA) קובע כי כאשר אדם זר מוכר נדל"ן בארה"ב, על הקונה לנכות במקור 15% ממחיר המכירה ברוטו במעמד הסגירה (Closing), ולהעבירם ל-IRS. חשוב להבין: זהו אינו מס נוסף – אלא מקדמת מס (Withholding) על חשבון מס רווחי ההון שייקבע בסופו של דבר.
דוגמה מספרית
נניח שאתם מוכרים נכס ב-$180,000. תחת חוק ה-FIRPTA, סכום של $27,000 (שהם 15%) ינוכה מהתמורה שלכם במעמד המכירה. אם לאחר חישוב סופי, חבות מס רווחי ההון האמיתית שלכם תעמוד על $18,000, ה-IRS יחזיר לכם את ההפרש: $9,000 יוחזרו אליכם, לרוב בתוך 6–12 חודשים מרגע הגשת דוח המס השנתי בארה"ב.
צד המס הישראלי
גם ישראל ממסה רווחי הון על נדל"ן זר בשיעור של כ-25% מהרווח הריאלי. עם זאת, תחת אמנת המס בין ישראל לארה"ב, מסים ששולמו בארה"ב מוכרים כזיכוי כנגד חבות המס בישראל. מנגנון זה נועד למנוע מצב של כפל מס אמיתי על אותה השקעה.